Как правильно оформить расходы на такси для включение в расходы

Как правильно оформить расходы на такси для включение в расходы

Ирина 17 февраля , Добрый день! Как посчитать налог УСН? Ответить Алексей 17 февраля , И на Эхо писАл, и в техподдержку звонил Считать на калькуляторе Если бы мне сказали при приобретении прав на программу, что вся наша работа в течении года придет к ручному подсчету - ни за что бы не подписался Ответить Ирина 17 февраля , Алексей!

Содержание:

Наряд-заказ не содержит обязательных реквизитов БСО.

В соответствии со ст. А в соответствии со ст. Причем сотрудникам, которые по служебной надобности вынуждены перемещаться в пределах населенного пункта, также положена компенсация за проезд в общественном транспорте.

Такси в командировке

И, естественно, работники имеют право на возмещение расходов, связанных с такими служебными поездками. К этим расходам относятся суточные, стоимость проезда до места назначения и обратно, расходы на наем жилого помещения, прочие расходы. Порядок их возмещения имеет определенные особенности. А некоторые расходы компенсации не подлежат вовсе. Важно и то, какие документы работник должен привезти из командировки для подтверждения своих расходов. Подробнее все эти нюансы обсудим прямо сейчас.

Общие вопросы компенсации командировочных расходов Какие расходы подлежат компенсации Если мы откроем ст. При этом все подлежащие возмещению командировочные расходы можно разделить на три основные группы: — суточные расходы; — расходы на проживание; — расходы на проезд к месту командировки и обратно, а также по месту командировки.

В этом же документе каждый работодатель вправе установить дополнительные ограничения, которые могут касаться сумм и целей использования средств, выданных на командировку, например, расходов на бытовые, транспортные услуги, услуги найма жилых помещений и другие. Но не переусердствуйте в ограничениях.

Устанавливать запрет на компенсацию всех расходов, предусмотренных ст. Наличие в приказе о направлении в командировку или в Положении о служебных командировках запрета на возмещение перечисленных выше расходов расценивается как нарушение законодательства о труде. А это чревато штрафными санкциями как для работодателя, так и для его должностных лиц подробнее см.

Еще один интересный момент, связанный с осуществлением командировочных расходов. Правда, при этом они требуют, чтобы командированный взял у такого ФЛП копию документа, подтверждающего его государственную регистрацию как субъекта предпринимательской деятельности см. Поясняется такой подход следующим: предприниматель получает доход от обычного гражданина работника предприятия. Предприятие же только компенсирует своему работнику расходы, связанные с командировкой. Поэтому и отражать в Налоговом расчете уплату работником средств за предоставленные ему во время командировки услуги такое предприятие не обязано.

Однако учтите: сказанное не касается случаев, когда оплату предпринимателю стоимости услуг проживания командированного работника или транспортного билета осуществляет непосредственно работодатель со своего текущего счета. Но вернемся к расходам.

Подробнее о том, на компенсацию каких конкретно расходов, связанных с командировкой, имеет право претендовать работник, и при соблюдении каких условий работодатель обязан возместить такие затраты, мы расскажем позднее.

А сейчас рассмотрим общие требования к документальному подтверждению командировочных расходов. Документальное подтверждение Итак, прежде всего напомним: направить работника в командировку можно только по распоряжению руководителя предприятия.

Это значит, что первый обязательный документ, который пригодится для возмещения работнику командировочных, — приказ о направлении в командировку. Подробно о его оформлении вы можете узнать из подраздела 1. Но одним приказом, конечно же, не обойтись. Обязательным условием для выплаты работникам компенсации командировочных расходов является наличие оригиналов первичных документов, подтверждающих затраты на оплату предоставленных услуг выполненных работ , приобретение товаров.

Причем для расходов на проезд, проживание и других командировочных расходов первичные документы подтверждают, в первую очередь, тот факт, что такие расходы были понесены, а также дают информацию об их размере. Заметим, что у работодателя есть возможность возместить работнику его расходы и без документального подтверждения, но с соответствующим налогообложением. Для выплаты суточных наличие первичных документов также желательно, но уже не для того, чтобы подтвердить их сумму, а в качестве доказательства самого факта служебной поездки.

Такими подтверждающими документами являются приказ о направлении в командировку, билеты, гостиничные счета и др. Подробнее об этом поговорим чуть позже. Компенсационные выплаты, не подтвержденные документально, включают в налогооблагаемый доход работников А сейчас обратим внимание на важный момент. Документами, удостоверяющими стоимость понесенных расходов в связи с командировкой в пределах Украины, являются расчетные документы в соответствии с Законом об РРО и НКУ п.

При этом Законом об РРО к расчетным документам, в частности, отнесены кассовый чек, товарный чек, расчетная квитанция, а также проездной документ. А вот НКУ в качестве подтверждающих а не расчетных документов называет транспортные билеты в том числе электронные , транспортные счета багажные квитанции , счета гостиниц, страховые полисы и т.

Если подтверждающий документ, названный в НКУ, в то же время является расчетным документом в понимании Закона об РРО , то в этом случае для подтверждения командировочных расходов можно обойтись одним таким документом. Если же тот или иной документ является подтверждающим согласно НКУ, но не считается расчетным с точки зрения Закона об РРО , то в дополнение к нему необходимо предоставить еще и расчетный документ кассовый чек, товарный чек, расчетную квитанцию.

Кроме того, факт выплаты денежных средств может подтверждать квитанция к приходному кассовому ордеру. Если оригиналов подтверждающих документов нет Когда речь идет о документах, подтверждающих командировочные расходы, имеются в виду их оригиналы. А как же быть, если работник потерял подтверждающую первичку? Как компенсировать расходы работнику в данном случае?

Здесь все зависит от того, какой конкретно документ был утерян. Категорически против этого и налоговики см. Так что при потере чека или квитанции к приходному кассовому ордеру безналоговая компенсация затрат работника, увы, невозможна. Что же касается других подтверждающих документов, то тут за компенсацию можно побороться. Дело в том, что согласно п. Значит, НКУ допускает использование дубликата как полноценного первичного документа То есть если потерялся счет гостиницы или накладная на приобретение ТМЦ, можно попытаться их восстановить.

Если подтверждающие документы восстановить не удастся, то компенсировать расходы на командировку все равно можно. Основанием для компенсации расходов будет заявление работника с просьбой компенсировать расходы по причине утери документов. Полученные работником средства будут для него дополнительным благом. Общие моменты, связанные с компенсацией командировочных расходов, мы вспомнили. Теперь давайте углубимся в нюансы компенсации отдельных расходов, перечисленных в ст.

Компенсируем суточные расходы Предельный размер суточных Суточные расходы представляют собой расходы на питание и финансирование других личных потребностей физического лица, понесенные им связи с командировкой и не подтвержденные документально. Аналогичное определение вы найдете в п. Ни минимального, ни максимального размера суточных для работников небюджетной сферы действующее законодательство не устанавливает.

Но это не означает, что суточные можно вообще не выплачивать. Ведь их выплата является одной из социальных гарантий командированным работникам, предусмотренных ст. Ввиду отсутствия иных законодательных актов, определяющих минимальный размер суточных, логично руководствоваться наиболее близкими по своему содержанию нормативными документами.

Именно его и может использовать предприятие в качестве ориентира для определения минимальной суммы суточных. Таким образом рекомендует поступать Минсоцполитики в письме от Для командировок в другие государства суточные установлены дифференцированно в зависимости от страны командирования. А значит, меньше указанных сумм небюджетникам устанавливать суточные не стоит. Что касается максимальной суммы, то, как мы уже сказали, для хозрасчетных предприятий нет никаких ограничений.

Выплачивая работнику суточные, учтите: только определенную законодательством сумму не облагают НДФЛ и ВС абзац пятый п. О необлагаемом размере суточных см. Таблица 3. Необлагаемый размер суточных Территория командировки Необлагаемый размер суточных в году В пределах Украины Не более 0,1 размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового отчетного года в расчете за каждый календарный день командировки Не более ,30 грн.

Как видно из приведенной таблицы, в случае командирования работника в году по территории Украины в состав его налогооблагаемого дохода не включают сумму суточных не более ,30 грн. Конечно же, работодатель вполне может принять решение о выплате суточных в большей сумме.

Напомним также, что согласно п. Суточные включают в общую сумму аванса и выдают работнику до начала командировки. Налогообложение сверхнеоблагаемых суточных Итак, мы выяснили, что не облагаемый НДФЛ и ВС размер суточных в году — не выше ,30 грн. Все, что превышает этот размер, для целей обложения НДФЛ является доходом работника, полученным им от работодателя в виде дополнительного блага см. Тут нужно обратить внимание на важный момент. Заметьте: налоговики в упомянутом ранее письме ГФСУ от Однако такой порядок налогообложения предусмотрен для излишне израсходованных денежных средств, не возвращенных своевременно подотчетным лицом командированным работником.

В то же время, по их же утверждению, суточные сверх необлагаемого предела являются доходом в виде дополнительного блага. А значит, нет оснований применять для них тот же порядок налогообложения, что и для излишне израсходованных денежных средств. В то же время налоговики в консультации из подкатегории К сожалению, НКУ не содержит четкого ответа на вопрос: когда их нужно уплачивать? По нашему мнению, при выдаче аванса на командировку удерживать НДФЛ и ВС с суммы сверхнеоблагаемых суточных не нужно, поскольку сумма такого аванса в момент выдачи не является доходом работника.

Достоверно известной сумма расходов работника на командировку в том числе и в части суточных становится после утверждения его Отчета об использовании средств, выданных на командировку или под отчет. Соответственно и сумма дохода работника в виде облагаемых суточных также будет известна в день утверждения Отчета. Поэтому наиболее безопасно для работодателя удержать и перечислить в бюджет НДФЛ и ВС с облагаемой части суточных именно в этот день.

В том случае, если командированному работнику вопреки требованиям законодательства аванс на командировку не выдавали, НДФЛ и ВС с суммы облагаемых суточных: — удерживают в день утверждения Отчета; — перечисляют в бюджет — в момент погашения кредиторской задолженности перед работником по Отчету п. ЕСВ с облагаемой суммы суточных не взимается.

А вот сумма суточных в полном объеме наоборот: — не входит в фонд оплаты труда в соответствии с п. Получается, что суточные в базу обложения ЕСВ не попали, а значит, и взнос на них не начисляют. Пример 3. Суточные при командировках по Украине установлены на предприятии в сумме грн. Работник находился в командировке 4 календарных дня. Сначала рассчитаем сумму сверхнеоблагаемых суточных, выплаченных работнику: ,00 грн.

Теперь определим сумму дохода в виде допблага, подлежащую начислению: ,80 грн. Сумма НДФЛ от сверхнеоблагаемых суточных равна: ,64 грн. Сумма ВС, подлежащая уплате, составляет: ,64 грн. Устанавливаем суточные на предприятии Конкретный размер суточных работодатель определяет самостоятельно во внутренних документах, регулирующих вопросы командирования работников в пределах Украины и за границу, например, в Положении о служебных командировках подробнее о разработке такого Положения см.

Устанавливать суточные каждый раз в приказе о направлении работника в командировку считаем неправильным Имейте в виду: предельный размер суточных расходов работодатель-небюджетник может установить в единой сумме независимо от того: — включается ли стоимость питания в счета на оплату проживания в гостинице или в проездные документы; — обеспечивает ли принимающая сторона в соответствии с условиями приглашения командированного работника бесплатным питанием; — в какую страну командируется работник.

То есть определить, что в зависимости от различных объективных обстоятельств, которые могут возникать в деятельности предприятия и быть для него значимыми , размер суточных будет разным.

О подтверждении расходов на такси

Командировочные расходы: оплата проезда Командировочные расходы: оплата проезда В соответствии со ст. В частности, работодатель обязан возместить командированному работнику расходы на проезд ст. Какие документы служат подтверждением расходов на проезд различными видами транспорта? Что представляет собой электронный проездной документ? Каковы особенности его применения? Требуется ли в обязательном порядке перевод электронного документа на русский язык?

Служебные командировки. Часть 3.

Для них не секрет, что по данной статье компании часто списывают расходы, которые проблематично, а то и невозможно признать в налоговом учете. Поэтому, чтобы свести к минимуму претензии проверяющих, необходимо подготовить безупречный комплект подтверждающих документов. Как это сделать, рассказал автор.

Марина Ритер, юрист, автор книг Далеко не всем организациям хватает работников, состоящих в штате, для качественного и своевременного проведения работ и оказания услуг в рамках своей деятельности.

Расходы на проезд по платной дороге

Александр 30 сентября , Добрый день. Возможно ли помимо топлива списывать такие затраты на эксплуатацию, как техническое обслуживание и ремонт? Сергеева Дарья 3 октября , Добрый день. В принципе, это возможно. Но нужно быть готовым доказать налоговикам, что автомобиль вы используете для бизнеса.

Отражаем расходы на такси в налоговом учете (нюансы)

Серия и номер печатаются типографским способом. Иная ситуация складывается, если работник отправился в командировку на личном автотранспорте. В случае проезда работника к месту командирования или обратно к месту работы на личном транспорте фактический срок пребывания в месте командирования указывается в служебной записке абз. В служебной записке проставляются даты отъезда и приезда работника. Кроме того, с таким работником необходимо заключить дополнительное соглашение, в котором указывается размер компенсации за использование личного автотранспорта в служебных целях ст. В случае если работник направлен в командировку в несколько организаций, то в служебной записке указываются все места посещения работника с указанием даты и времени. Служебные записки визируются руководителем организации или другим уполномоченным лицом и подшиваются вместе с подтверждающими документами к авансовому отчету. Для того чтобы подтвердить производственный характер командировки, в приказе о направлении работника в командировку отдельной строкой указывается цель поездки см. Но даже если работник не достиг поставленных перед ним целей например, не смог заключить договор с контрагентом и пр. Москве от

Порядок документального подтверждения затрат на услуги Яндекс-такси в целях налогообложения прибыли

И, естественно, работники имеют право на возмещение расходов, связанных с такими служебными поездками. К этим расходам относятся суточные, стоимость проезда до места назначения и обратно, расходы на наем жилого помещения, прочие расходы. Порядок их возмещения имеет определенные особенности. А некоторые расходы компенсации не подлежат вовсе. Важно и то, какие документы работник должен привезти из командировки для подтверждения своих расходов. Подробнее все эти нюансы обсудим прямо сейчас. Общие вопросы компенсации командировочных расходов Какие расходы подлежат компенсации Если мы откроем ст.

Расходы на проезд по платной дороге Расходы на проезд по платной дороге Налоговое ведомство разрешает отнести к прочим при расчете налога на прибыль затраты, связанные с проездом по платной дороге1.

Документальное оформление расходов на командировки

Сотрудники используют личный транспорт в служебных целях: оформление аренды или безвозмездного использования для списания ГСМ Таким образом, на наш взгляд, организация в рассматриваемой ситуации сможет признать расходы на услуги такси по доставке работников с работы на работу для целей налогообложения прибыли, если выполняются требования п. При оценке экономической обоснованности осуществленных затрат следует принимать во внимание правовые позиции, выраженные в определениях КС РФ от В целях налогообложения прибыли под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные, в частности, документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ п. По нашему мнению, в рассматриваемой ситуации документальным подтверждением затрат на проезд на такси работников от места работы до места проживания от места проживания до места работы в связи с отсутствием общественного транспорта в ночное утреннее время могут являться: внутренний распорядительный документ приказ, распоряжение и т. Москве от Маршрут перевозки строится и отслеживается при помощи навигационных систем. По итогам поездки пассажиру приходит на электронную почту письмо с данными о поездке конкретным маршрутом, километражем и временем поездки. Например, в постановлении Пятнадцатого ААС от

Пять спорных ситуаций, связанных с командировками работников

Расходы на проживание во время командировки Общие моменты Несмотря на то, что термин "командировки" активно используется такими нормативными актами как КЗоТ и НКУ, однако ни один из них не дает этому термину самого определения. Зато очень хорошо с этой задачей справилась Инструкция о служебных командировках в пределах Украины и за границу, утвержденная приказом Минфина от По нормам п. Здесь важно не путать это понятие с поездкой работника, постоянная работа которого проходит в пути или носит разъездной характер. Так или иначе, служебная командировка связана со многими нюансами, которые обязательно следует учитывать, как предприятию, так и командированному работнику.

Для командировок в страны, с которыми установлен полный пограничный контроль 1 Дата выбытия в командировку в страну, с которой установлен полный пограничный таможенный контроль, или дата возвращения из нее не совпадает с датами отметок контрольно-пропускных пунктов Пограничных войск Украины в загранпаспорте или документе, его заменяющем Суточные за время проезда по территории Украины возмещаются в порядке, предусмотренном для командировок по Украине П. Пример 3. Работник предприятия, расположенного в г. Киеве, Берлин Германия.

Итоги Расходы на проезд в такси командированного работника Сотрудник, направленный в командировку, может воспользоваться службой такси для проезда к вокзалу, аэропорту, месту проживания, а также к месту его постоянной работы в период выполнения командировочного задания. Вид транспорта, который при этом может быть использован, не оговорен. В этой связи встает вопрос: можно ли учитывать в составе прочих расходов проезд на такси работника, находящегося в командировке? Разъяснения по нему дает Минфин см. И вывод из них следует, что можно — при условии документального подтверждения и экономической обоснованности затрат. Какие документы могут подтвердить оплату за проезд в такси?

Полезное видео: Отражение в 1С расходов, не принимаемых к налоговому учету
Комментарии
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев. Будь первым!

© 2020 vkontakte-dj.ru